Минимизация налогов через португальское резидентство

Комплексное руководство по законному снижению налоговых обязательств при переезде в Португалию

По мере усиления глобальной взаимосвязанности люди ищут способы снизить налоговое бремя и улучшить своё финансовое положение. Одной из популярных стратегий в последние годы является получение португальского налогового резидентства. В этом подробном руководстве мы рассмотрим преимущества и требования португальского налогового резидентства, а также стратегии по минимизации двойного налогообложения и использованию доступных налоговых кредитов и вычетов.

I. Введение

Португалия стала популярным направлением для экспатов и цифровых кочевников благодаря мягкому климату, живописным ландшафтам и благоприятному налоговому режиму. Понимая требования и преимущества португальского налогового резидентства, люди могут снизить налоговое бремя и улучшить своё финансовое положение. В этой статье мы погрузимся в мир португальского налогообложения и предоставим полное руководство по законному уменьшению налоговых обязательств при переезде в Португалию.

II. Получение статуса португальского налогового резидента

Чтобы стать португальским налоговым резидентом, необходимо провести в Португалии более 183 дней (не обязательно подряд) в течение любого 12-месячного периода или иметь habitual residence (привычное место жительства) в Португалии с намерением сделать её своим основным домом. Это в основном определяется самодекларацией, и рекомендуется зарегистрироваться в налоговых органах Португалии в течение 2 месяцев после получения постоянного жилья. Дата обновления португальского идентификационного номера налогоплательщика (NIF) с указанием португальского адреса обычно считается датой установления налогового резидентства.

III. Налогообложение в Португалии: резиденты vs. нерезиденты

Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Португалии, по фиксированной ставке 25%, тогда как налоговые резиденты облагаются налогом на мировой доход по прогрессивным ставкам от 14,5% до 48%. Это означает, что налоговые резиденты платят налог за весь свой глобальный доход, включая доход, полученный за пределами Португалии. Однако для резидентов существуют определённые налоговые схемы и льготы, позволяющие снизить налоговое бремя.

IV. Налоговая льгота для научных исследований и инноваций (IFICI)

Режим налогового резидентства для нерезидентов с особым статусом (NHR), который предоставлял значительные налоговые льготы для новых резидентов, завершился в январе 2024 года, с переходным периодом до марта 2025 года. Члены текущего режима NHR не пострадали, однако новые заявители теперь должны обращаться к новому Налоговому стимулу для научных исследований и инноваций (IFICI). Этот режим предусматривает специальную фиксированную ставку налога в 20% на чистый доход от занятости и профессиональной деятельности, связанной с инновациями, научно-исследовательской деятельностью или стартапами, а также освобождение от большинства иностранных доходов (кроме пенсий и доходов из юрисдикций, внесённых в черный список).

Для получения статуса IFICI необходимо не быть налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих пяти лет, не пользоваться режимом NHR или бывшим режимом резидента, а также работать в одобренных сферах. Этот режим предназначен для привлечения высококвалифицированных специалистов и предпринимателей в Португалию и может обеспечить значительную экономию на налогах для тех, кто подходит.

V. Налоговые кредиты и вычеты для резидентов

Доступные резидентам налоговые кредиты и вычеты включают:

• Фиксированные суммы на каждого иждивенца и восходящих родственников, проживающих в домохозяйстве
• Вычеты на общие семейные расходы, образование, здравоохранение, ипотечные проценты, благотворительные пожертвования и пенсионные накопления

Важно правильно понимать и заявлять эти кредиты и вычеты, чтобы минимизировать налоговые обязательства. Используя эти стимулы, можно снизить налогооблагаемый доход и уменьшить налоговую нагрузку.

VI. Минимизация двойного налогообложения

Двойное налогообложение можно уменьшить благодаря сети соглашений об избежании двойного налогообложения, которые позволяют снизить налоговое бремя, если вы признаны налоговым резидентом как в Португалии, так и в другой стране. Граждане США, проживающие в Португалии, могут использовать налоговый кредит за иностранный налог (FTC) для зачисления уплаченных португальских налогов в счет налоговых обязательств в США или исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) до 130 000 долларов (2025) для освобождения части иностранного дохода от налогов в США.

Португалия и США имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, однако «клаузула сохранения» в этом соглашении означает, что граждане США по-прежнему облагаются налогом в США на весь мировой доход; FTC и FEIE — основные инструменты для предотвращения двойного налогообложения. Кроме того, американские экспаты должны подать формы FBAR (FinCEN 114), если их зарубежные счета превышают 10 000 долларов, и форму FATCA 8938, если активы за границей превышают 200 000 долларов (одиноко) или 400 000 долларов (совместное владение).

VII. Получение вида на жительство и NIF

Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо сначала получить вид на жительство (например, D7 — для пассивного дохода, Золотая виза — для инвестиций или виза цифрового кочевника — для удалённых работников), затем оформить NIF и привязать свой португальский адрес к нему. Программа Золотой визы больше не предусматривает инвестирование в недвижимость как квалификационный маршрут, однако инвестиции в фонды венчурного капитала, создание рабочих мест или культурные проекты всё ещё подходят, с минимальными требованиями к физическому присутствию.

Виза D7 популярна у пенсионеров и финансово независимых лиц, требуя подтверждения пассивного дохода и наличия медицинской страховки. Граждане ЕС/ЕЭП/Швейцарии могут легко получить разрешение на проживание, в то время как граждане стран, не входящих в ЕС, должны заранее подать заявку на соответствующую визу перед переездом.

VIII. Обязанности по социальному обеспечению и прочие моменты

Обязанности по платежам в систему социального обеспечения зависят от продолжительности вашего пребывания; согласно соглашению между США и Португалией о полномасштабной социальном обеспечении, при пребывании менее пяти лет вы платите взносы в систему социального обеспечения США, а при более длительном — в португальскую. Несвоевременное обновление статуса или адреса в португальских органах может привести к штрафам.

IX. Заключение

В заключение, получение португальского налогового резидентства может стать очень эффективной стратегией для снижения налоговых обязательств. Понимая требования и преимущества португальского налогового режима, можно воспользоваться доступными налоговыми кредитами и вычетами, снизить двойное налогообложение и улучшить своё финансовое положение. Будь вы цифровым кочевником, предпринимателем или пенсионером, благоприятный налоговый режим и живописные пейзажи Португалии делают её привлекательным местом для тех, кто стремится уменьшить налоговое бремя и повысить качество жизни.

Ключевые выводы:

• Минимизация налогов
• Законные стратегии
• Налогообложение
• Эмигранты
• Португальское налоговое резидентство
• Налоговые кредиты и вычеты
• Двойное налогообложение
• Foreign Tax Credit (FTC)
• Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)
• Обязанности по социальному обеспечению

Практические рекомендации:

1. Изучите и поймите требования и преимущества португальского налогового резидентства.
2. Определите свою возможность воспользоваться Налоговым стимулом для научных исследований и инноваций (IFICI).
3. Активно используйте налоговые кредиты и вычеты для минимизации налоговых обязательств.
4. Рассмотрите возможность получения вида на жительство и NIF для становления налоговым резидентом.
5. Поймите свои обязанности по социальному обеспечению и другие важные моменты.

Следуя этим рекомендациям и используя преимущества благоприятного налогового режима Португалии, вы сможете снизить налоговые обязательства и обеспечить себе более благоприятное финансовое положение.