Если вы когда-либо задавались вопросом о том, как ваше присутствие — или его отсутствие — в стране, штате или даже в вашем домашнем офисе влияет на ваш налоговый счет, то вы в правильном месте. К концу этой статьи вы будете знать о тестах, которые определяют статус резидента в США и Канаде, как заполняют декларации двойственные налоговые нерезиденты, что происходит, когда вы отказываетесь от грин-карты, почему важно ваше «налоговое место жительства», как штаты определяют, кто кому и что должен, и особые правила для цифровых кочевников.

Определение налогового резидентства в США

IRS использует два основных критерия для определения, являетесь ли вы налоговым резидентом США: тест Зеленой Карты и тест Значительного Пребывания. Если вы проходите любой из них, вы облагаетесь налогом на всемирный доход.

Тест Зеленой Карты

Вы являетесь налоговым резидентом США, если в течение любого времени года вы являетесь законным постоянным жителем. То есть у вас есть грин-карта — даже если в основном живете за границей.

Тест Значительного Пребывания

Вы соответствуете этому тесту, если физически находитесь в США:
– как минимум 31 день в текущем году, и
– 183 дня за трёхлетний период (все дни этого года + 1/3 дней прошлого года + 1/6 дней позапрошлого года).

Некоторые категории людей, такие как определенные студенты, преподаватели и дипломаты, считаются освобожденными лицами, и их дни не учитываются. Если вы не набрали 183 дня и чувствуете себя больше связанным с другими странами, вы можете подать форму 8840 для получения Исключения из более тесной связи, чтобы избежать статуса резидента. Подробнее смотрите в руководстве IRS по тесту Значительного Пребывания о подсчёте дней и исключениях.

Выбор первого года

Если вы приехали в середине года, вы можете выбрать начать считать себя резидентом с того дня, когда выполните тест Значительного Пребывания, а не с 1 января. Это поможет вам раньше претендовать на вычеты и потенциально снизить общий налог за этот год.

Правила резидентства в Канаде

Канада рассматривает ваши связи с жильем для определения статуса. Есть три категории:

• Фактический резидент: вы поддерживаете значительные связи, такие как дом или семья.
• Предполагаемый резидент: вы проводите в Канаде более 183 дней, но не имеете основных связей.
• Нерезидент: ваши связи и дни пребывания в Канаде ограничены.

Резиденты платят налог на мировой доход; нерезиденты — только на доход, полученный в Канаде. Те, кто уезжают, сталкиваются с «налогом на выезд», который предполагает продажу имущества по рыночной стоимости на день выхода. Подробнее о правилах отчета и оценке смотрите в правилах налоговой службы Канады по налогам на выезд.

Двойственное налоговое статус: разделение налогового года

Если вы переезжаете в США или из нее в середине года, вы можете быть одновременно нерезидентом и резидентом в этом налоговом году. В этом случае вы подаете декларацию двойственного статуса:

1. Нерезидентская часть: укажите доход из источников в США, заработанный до получения статуса резидента.
2. Резидентская часть: укажите весь мировой доход после того, как стали резидентом.

Пошаговые инструкции найдёте в руководстве TurboTax по двойственному статусу нерезидента, где объясняется, как пропорционально распределять налоговые вычеты и кредиты по частям года.

Налог на отказ от гражданства/грин-карты: отказ от грин-карты

Если вы держали грин-карту по крайней мере 8 из последних 15 лет и решаете отказаться от нее, вас могут признать «охваченным экспатриантом» и налогом на выезд за нереализованный прирост капитала выше исключенной суммы (около 821,000 долларов в 2022 году). Для детального разбора расчетов и что считается налогооблагаемой прибылью смотрите руководство Investopedia о налоге на экспатриацию США. По данным IRS, в 2019 году эти правила затронули 2 369 человек.

Место жительства и его влияние на льготы

Ваш налоговый дом — это место вашей основной деятельности, работы или служебной обязанности — даже если вы живете в другом месте.

«Ваш налоговый дом — это общее место вашей основной работы или бизнеса», — сообщает IRS в публикации 463.

Почему это важно:
– Только расходы, понесённые вне вашего налогового дома, могут быть учтены в качестве вычетов.
– Чтобы претендовать на Исключение зарубежного заработанного дохода (до 112 000 долларов в 2022), у вас должен быть налоговый дом в иностранной стране и соответствовать тесту bona fide residence или физического присутствия. Подробнее см. Обзор исключения зарубежного заработанного дохода от H&R Block.

Для более глубокого понимания того, что считается вашим налоговым домом и как его правильно задокументировать, ознакомьтесь с объяснением Nolo о налоговом доме.

Межштатное резидентство: балансировка между юрисдикциями

Штаты устанавливают свои собственные правила. Обычно вы считаете себя резидентом, если вы зарегистрированы там по месту жительства или провели определённое количество дней на территории штата.

Общие тесты:
– Домициль: ваше постоянное место жительства или «связь».
– Физическое присутствие: правило 183 дней или аналогичное.

Если вы переехали из Калифорнии во Флориду, но сохранили там аренду, вы можете столкнуться с налогами Калифорнии — и утратить налоговые преимущества Флориды.

Анализ налогового фонда правил резидентства штатов — отличный ресурс, чтобы понять, как разные штаты подходят к вопросу домициля и подсчёта дней.

Советы по установлению или отказу от резидентства
– Закройте местные банковские счета и отмените местные лицензии, чтобы показать отказ от домициля.
– Ведите учет дней в каждом штате с помощью цифрового дневника или приложения.
– Обратитесь к специалисту, если вы проводите много времени в двух штатах — небольшие нюансы могут привести к неожиданным налоговым обязательствам.

Особые случаи для цифровых кочевников

Будь вы в Бали, Берлине или Бостоне, или работаете с пляжа, налоговые правила могут вас удивить:

• Отсутствие постоянного адреса может усложнить определение вашего налогового дома, что затруднит предъявление претензий на путешественнические вычеты.
• Вы можете непреднамеренно соответствовать тесту Значительного Пребывания IRS, если проводите слишком много дней в США.
• Страны-хосты часто имеют свои правила, основанные на 183 дня, что может повлечь необходимость подачи налоговой декларации внутри страны.

По данным отчета MBO Partners 2020 о статусе независимых в 2020 году 10,9 миллиона американцев называли себя цифровыми кочевниками — растущая группа, сталкивающаяся со сложной многоюрисдикционной налоговой ситуацией.

Советы кочевникам
1. Ведите тщательные журналы путешествий, чтобы подтвердить дни приезда и отбытия в каждой стране или штате.
2. Используйте калькуляторы налогового резидентства для своей страны и страны пребывания.
3. Обратитесь к налоговому специалисту, знакомому с правилами удаленных работников — законы в разных странах могут значительно отличаться.

Обзор ситуации

Налоги, связанные с резидентством, могут казаться запутанными, но вам не нужно бродить в темноте. Будь то использование исключения более тесной связи, планирование стратегии налогового выхода или выбор штата или страны, в которой стоит ваши деньги, — четкая документация, правильные формы и своевременная консультация помогут держать налоговую картину под контролем. Теперь вы знаете о тестах, ловушках и обходных путях — чтобы сосредоточиться на том, куда ведет вас ваш дом в следующий раз.