Мировой доход и ежегодная подача деклараций

Если у вас есть паспорт США или грин-карта, IRS облагает налогом каждый ваш доллар, независимо от того, где вы живете.
– Вы должны подавать форму 1040 каждый год, даже если весь ваш доход получен за границей, как объяснено в руководстве IRS для граждан США и резидентных иностранцев за границей.
– Пропуск срока 15 апреля может привести к штрафам, хотя у вас автоматически есть отсрочка на два месяца при жизни за границей.

Ключевые исключения и налоговые кредиты

Вы не безоружны против двойного налогообложения. IRS предлагает:

1. Исключение иностранного заработанного дохода (FEIE)
   Вы можете исключить до 120 000 долларов иностранной заработной платы в 2024 году, соответствуя тестам добросовестного проживания или физического присутствия — смотрите обзор налогового фонда о исключении иностранного заработанного дохода.

2. Исключение расходов на иностранное жилье
   Части ваших расходов на аренду или жилье могут быть исключены, если вы соответствуете тестам добросовестного проживания или физического присутствия — смотрите объяснение KPMG о исключении расходов на иностранное жилье с примерами допустимых расходов.

3. Кредит на иностранные налоги (FTC)
   Вы можете заявить налоговые выплаты за границей, равные вашей налоговой ответственности в США, путем подачи формы 1116 — подробнее в руководстве Investopedia о кредите на иностранные налоги.

«Использование этих кредитов и исключений вместе может полностью устранить ваш налог в США на иностранный доход», — говорит налоговый эксперт Джейн Миллер.

Отчетность о зарубежных счетах и инвестициях

Оставаться в рамках закона значит больше, чем просто заполнить 1040.

• FBAR: Если у вас есть более 10 000 долларов на зарубежных счетах в какой-либо момент, вы должны подать FinCEN 114. См. инструкции FinCEN по отчетности о зарубежных банковских счетах.
• FATCA: Требуется форма 8938, если ваши зарубежные активы превышают определенные пороги — см. обзор требований FATCA от Казначейства США.
• Правила PFIC: Пассивные инвестиционные инструменты за границей могут привести к сложным налоговым ловушкам; краткий обзор доступен на странице Wikipedia о PFIC.
• Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT): Дополнительный налог в 3.8% на нерегистрированный доход свыше 200 000 долларов для одного или 250 000 долларов для супружеской пары — см. руководство Corporate Finance Institute по NIIT.

Налоговые системы: гражданство против резидентства

Большинство стран облагают налогом только резидентов; США — граждан по всему миру. Переход на систему, основанную на резидентстве, может сэкономить американцам миллиарды долларов на соблюдении налоговых обязательств по всему миру, согласно публичной консультации ОЭСР по резидентской налоговой системе.

Двойное гражданство и случайные американцы

Обладание двумя паспортами связано с некоторыми особенностями:

• Двойные граждане обязаны подавать налоговые декларации в США, но налоговые договоры часто предотвращают двойное налогообложение.
• «Случайные американцы» — это те, кто родился в США, но вырос за границей — они всё равно обязаны платить налоги в США, несмотря на то, что никогда не ощущали себя «американцами». О тонкостях рассказывает руководство TaxConnections по налоговым ловушкам случайных американцев.

Облегченная процедура соблюдения для неоформленных налогоплательщиков

Если вы отстаете с подачей деклараций, процедуре «Облегленная процедура соблюдения требований по подаче» IRS поможет вам наверстать упущенное без серьезных штрафов — см. резюме в обзор «Облегленной процедуры соблюдения» TurboTax.

Отказ от гражданства и «выходной налог»

Думаете о прекращении связей? Если ваше чистое состояние превышает 2 миллиона долларов или вы в среднем за пять лет зарабатывали более 190 000 долларов, вы можете считаться «затронутым экспатриантом» и сталкиваться с налогом на выход на основе оценки рыночной стоимости активов. Правила подробно изложены в анализ Morgan Lewis об экспатрационном налоге.

Соглашения о социальном обеспечении и международных пенсионных системах

Чтобы избежать уплаты налогов на социальное обеспечение в обеих странах, США заключили соглашения более чем с 30 государствами. Проверьте, входит ли ваша страна проживания в список по странице о соглашениях о социальном обеспечении SSA.

Налог на подарки и наследство на международные активы

Владение недвижимостью за границей может привести к налогам на подарки и наследство в США. В 2024 году у вас есть единый исключительный лимит 13,61 миллиона долларов, превышение которого может облагаться налогом до 40% — смотрите разбор NerdWallet о единых налоговых кредитах на подарки и наследство.

Цифровые кочевники и особые визы

Планируете путешествовать по странам по удаленной рабочей визе? Некоторые визы требуют налогового резидентства после 183 дней. Всегда планируйте, как местные правила сочетаются с вашими налоговыми декларациями в США; подробное руководство есть в руководстве PwC по налогам цифровых кочевников.

Путеводитель путешествующего налогоплательщика

Вам придется много балансировать, но вам не нужно делать это в одиночку. Комбинируя исключения, налоговые кредиты и договорные преимущества — а также зная, когда обращаться за помощью — вы можете сделать свою международную жизнь богаче и свободной от неожиданных налоговых счетов.