Раскрытие налоговых преимуществ Португалии для предпринимателей и инвесторов

Комплексное руководство по привлекательным налоговым режимам и стимулам страны

Португалия давно является популярным местом для предпринимателей и инвесторов благодаря благоприятной деловой атмосфере, великолепной природной красоте и гостеприимной культуре. В последние годы страна предприняла значительные шаги по улучшению налогового режима, сделав его еще более привлекательным для лиц и бизнеса, желающих переехать или инвестировать. В этой статье мы рассмотрим подробности налоговых преимуществ Португалии, исследуя различные стимулы и режимы, которые делают ее идеальным направлением для предпринимателей и инвесторов.

Налоговый режим IFICI+: Переломный момент для новых резидентов

Одним из наиболее значимых событий в налоговой системе Португалии стало введение налогового режима IFICI+. Этот новый режим, введенный в 2025 году, предусматривает единую ставку налога в размере 20% на доходы от занятости и самозанятости по соответствующим видам деятельности, таким как научные исследования, НИОКР, инновации, технологии, экспортно ориентированные компании и стартапы. Эта ставка применяется к новым резидентам на 10 лет, делая его очень привлекательным предложением для тех, кто планирует переезд в Португалию.

В дополнение к сниженной налоговой ставке, режим IFICI+ также предоставляет налоговые освобождения на большинство доходов, полученных за границей, включая дивиденды, доход от аренды и прирост капитала, за исключением пенсий и доходов из черных списков юрисдикций. Это позволяет новым резидентам существенно экономить на налогах с иностранного дохода, облегчая сохранение высокого уровня жизни в Португалии.

Следует отметить, что режим IFICI+ заменил предыдущий режим налогового резидентства НП (Non-Habitual Resident, NHR), который больше не доступен для новых заявителей. Однако текущие получатели статуса НП смогут пользоваться его преимуществами до окончания срока действия.

Налоговые стимулы для молодых профессионалов и сотрудников

Португалия также стремится привлекать молодые таланты, и ее налоговая система отражает это. Молодые специалисты до 35 лет могут получить частичное освобождение от налога на доходы в размере до 28 000 евро в год на первые 10 лет, с 100% освобождением в первый год, постепенно уменьшающимся до 25% к десятигодичной отметке. Эта мера направлена на поощрение молодых людей к началу карьеры в Португалии и помощь в построении финансово стабильного будущего.

Кроме того, бонусы за производительность и поощрения за распределение прибыли освобождены от личного подоходного налога до 6% от годовой базовой зарплаты работника. Это позволяет сотрудникам получать дополнительный доход без существенного налогового бремени.

Преимущества и стимулы корпоративного налогообложения

Налоговая система для компаний в Португалии также весьма конкурентоспособна: ставка корпоративного налога — 20% (снижение с 21% в 2025 году, с целью достижения 15% к 2027 году). Эта ставка применяется к компаниям, ведущим деятельность в различных областях, включая производство, услуги и торговлю.

Кроме сниженной ставки налога, Португалия предлагает ряд налоговых стимулов и кредитов для поощрения инвестиций и инноваций. Например, налоговый кредит SIFIDE II по НИОКР позволяет компаниям возмещать до 82,5% инвестиций в исследования и разработки, при базовой ставке вычета 32,5% и дополнительной ставке 50% за увеличенные расходы по сравнению с предыдущими двумя годами (максимум €1,5М).

Компании, инвестирующие в интеллектуальную собственность (ИС), также могут воспользоваться сниженной ставкой налога — 10% на доходы, полученные от ИС, созданной или используемой в Португалии, а также уменьшением на 85% для квалифицированных доходов от ИС (режим патентных помещений). Это делает Португалию привлекательным местом для компаний, которые сильно зависят от ИС.

Региональные налоговые стимулы: Мадейра и Азорские острова

Автономные регионы Мадейра и Азорские острова также предлагают ряд налоговых стимулов для привлечения инвестиций и стимулирования экономического роста. Компании, ведущие экспортную деятельность и инвестирующие в приоритетные сектора этих регионов, могут получить сниженные ставки корпоративного налога и дополнительные вычеты.

В Мадейре проекты инвестиций на сумму свыше €750 000 (или €250 000 на Порто Санту) в подходящие сектора могут получить налоговый кредит CIT до 35%, а также освобождение или снижение налогов на недвижимость и гербовый сбор. Микро-, малые и средние предприятия в Мадейре, реинвестирующие до 25% своей прибыли (максимум €12М), также могут претендовать на налоговый кредит CIT до 25% от суммы налога.

Объединения для коллективных инвестиций (UCI) и альтернативные инвестиционные структуры (AIV)

Налоговая система Португалии также предусматривает стимулы для Объединений для коллективных инвестиций (UCI) и альтернативных инвестиционных структур (AIV). Обновления налогового режима 2024/2025 включают освобождение от CIT для этих структур и расширение специальных налоговых режимов для их участников/акционеров.

Доходы от долевых участия или акций в UCIs облагаются по специальной ставке личного подоходного налога — 28% для резидентов, а для нерезидентов действуют обновленные правила.

Золотая виза и программа StartUP Visa

Программа Золотой визы остается одним из ключевых способов для инвесторов из-за пределов ЕС, предусматривая минимальное инвестирование в размере €500 000 в одобренные альтернативные инвестиционные фонды (недвижимость больше не подходит). Программа предлагает ряд преимуществ, включая безвизовые поездки по шенгенской зоне и право на получение гражданства после пяти лет при минимальном пребывании в стране.

Программа StartUP Visa, в свою очередь, предоставляет разрешение на проживание международным предпринимателям, создающим инновационные компании и создающим квалифицированные рабочие места в Португалии. Эта программа обеспечивает доступ к различным стимулам и программам поддержки, упрощая создание стартапов в стране.

Заключение

Налоговый режим Португалии является весьма конкурентоспособным, предлагая широкий спектр стимулов и преимуществ для предпринимателей и инвесторов. От режима IFICI+ до программы Золотая виза — существует множество возможностей для снижения налоговой нагрузки и высокого уровня жизни в Португалии.

Будь вы молодым специалистом, основателем стартапа или опытным инвестором, налоговые преимущества Португалии имеют что предложить. Благодаря благоприятной деловой атмосфере, великолепной природе и гостеприимной культуре, эта страна — идеальное место для переезда или инвестиций.

Понимая налоговые режимы и стимулы страны, предприниматели и инвесторы могут принимать обоснованные решения о своем бизнесе и личных финансах. Правильное руководство и поддержка позволят раскрыть весь потенциал налоговых преимуществ Португалии и построить успешную и насыщенную жизнь в этой прекрасной стране.

Дополнительные ресурсы

Для получения дополнительной информации о налоговом режиме и стимулах Португалии мы рекомендуем следующие ресурсы:

• Portugal Pathways
• Migronis
• PwC Tax Summaries
• EY Tax Alerts
• Biz in Portugal

Ключевые слова

• налоговые преимущества
• предприниматели
• инвесторы
• резиденство

Тип статьи

• Эссе